+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт списания задолженности плательщика по пеням

Содержание

Акт о списании дебиторской задолженности

Акт списания задолженности плательщика по пеням
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Просроченная и признанная безнадёжной дебиторская задолженность может быть списана на законных основаниях в порядке, регламентированном российским законодательством.

Одним из ключевых документов, без оформления которых невозможно избавиться от долга в бухгалтерских счетах, считается соответствующий акт о списании. Как он оформляется, вы сможете узнать из данной статьи.

Особенности списания дебиторки

Безнадёжными признаются долги, нереальные к возвращению. Чаще всего это задолженности с прошедшим сроком исковой давности, однако встречаются и обязательства, которые невозможно выполнить в связи с закрытием фирмы-должника, вынесением соответствующего решения государственным органом (например, о признании организации финансово несостоятельной) и т. д.

Для избавления от дебиторки необходимо:

  • провести инвентаризацию операций с дебиторами;
  • составить соответствующий акт о списании долга, на основании которого руководством компании выносится приказ об осуществлении данной процедуры.

Данный акт необходим для удостоверения факта наличия внереализованного расхода, отражения его в налоговой отчётности, документах компании и на балансовых счетах.

Оформление бланка акта о списании дебиторской задолженности

Долг считается безнадёжным, если прошло более трёх лет с момента просрочки выплаты платежа контрагентом. Кредитор имеет право списать понесённые им расходы в последний день периода, в котором закончился срок исковой давности по долгу. При списании компания включает величину задолженности в графу затрат.

Типовой акт о списании дебиторки включает в себя приведённые ниже сведения:

  • реквизиты компании-кредитора (её наименование, юридический и фактический адрес, ИНН и т. п.);
  • название документа;
  • сведения о списываемом долге (дате его возникновения, информации о должнике, причинах просрочки);
  • реквизиты приказа о проведении инвентаризационной процедуры;
  • основные данные по долгу, без которых невозможно списание (сумма задолженности, дата исполнения обязательства контрагентом, реквизиты договора с заказчиком и т. п.);
  • ссылку не нормы российского законодательства, поясняющие невозможность возвращения долга;
  • персональную подпись главного бухгалтера компании или иного должностного лица, занимающегося ведением отчётности и бухучётом.

Если контрагент возвращал долг частично, данная информация должна быть отражена в соответствующем акте. При этом важно учесть, что предоставление должником частичной оплаты прерывает срок исчисления исковой давности (иными словами, этот период продляется). То же касается предоставление кредитором рассрочки платежа.

К акту требуется приобщить документацию, подтверждающую факт возникновения долга, его просрочки, частичного погашения (если имело место), осуществления инвентаризации. К примеру, обязательным дополнением будет выступать акт по форме ИНВ-17, содержащий результаты инвентаризационной процедуры.

Невозможность получения долга от контрагента также должна быть подтверждена документально. Например, если основанием для списания выступило закрытие фирмы-должника, к акту приобщается выписка из ЕГРЮЛ, удостоверяющая факт ликвидации.

Оформление приказа о списании дебиторской задолженности

Единовременно с составлением вышеописанного акта должен оформляться приказ о списании дебиторки, содержащий персональную подпись руководителя компании. На основании данного документа осуществляется операция по избавлению от долга.

Приказ о списании дебиторской задолженности, с образцом которого вы можете ознакомиться на сайте, должен содержать перечисленные ниже данные:

  • название организации;
  • дату оформления документа;
  • порядковый номер приказа;
  • величину суммы, подлежащей списанию;
  • причины для избавления от задолженности;
  • порядок осуществления процедуры (списание может осуществляться за счёт созданного заранее резерва по сомнительным задолженностям или включаться в состав понесённых фирмой затрат).

Данный приказ издаётся на основании акта инвентаризации, акта на списание долга и бухгалтерской справки, включающей в себя сведения о размерах задолженности, причинах перевода обязательства в безнадёжные и реквизитах инвентаризационного акта.

При отсутствии данных документов, подтверждающих необходимость избавления от просроченного долга, невозможно осуществление требующейся операции.

Приказ может быть оформлен по стандартному образцу, указанному выше, или на бланке, разработанном в индивидуальном порядке фирмой-кредитором. Закон допускает любой из данных вариантов. На практике фирмы предпочитают самостоятельно разрабатывать уникальный шаблон или заказывать его изготовление в специальных организациях.

Обязательно ли составление акта?

Процесс списания непогашенного контрагентом долга невозможно начать без проведения инвентаризационной процедуры, составления соответствующего акта о полученных результатах и необходимости избавления от безнадёжной дебиторки, а также издания приказа о реализации данной операции, подписанного руководителем.

Если же резерв имелся, проводки несколько отличаются – Дт 63, Кт 62 (для подтверждения списания и отражения действия на балансе фирмы указывается та же проводка – Дт 007).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/akt-o-spisanii-debitorskoy-zadolzhennosti/

Оформление акта на списание дебиторской задолженности: образец документа

Акт списания задолженности плательщика по пеням

Дебиторская задолженность в современной российской практике бухгалтерского учета обыкновенно интерпретируется как сумма денежных средств, которую рассматриваемая компания должна получить от своих контрагентов, например, клиентов, партнеров или других в данном периоде времени.

Таким образом, дебиторская задолженность фактически возникает в случае, если указанная компания, выступая поставщиком товара или услуги, осуществила передачу необходимого предмета или оказание требуемой работы для приобретателя, однако не получила от него денежных средств, предусмотренных заключенным между ними договором в качестве оплаты.

В этом случае организация-поставщик признается имеющей дебиторскую задолженность.

Вместе с тем, следует иметь в виду, что обыкновенно договоры между коммерческими организациями, предусматривающие оплату товаров или услуг, составляются с предоставлением плательщику некоторого периода времени для осуществления оплаты.

В этой связи до момента наступления срока окончательного расчета между сторонами, зафиксированного в договоре, такая задолженность является нормальной или срочной, и в отношении нее организация-поставщик не вправе предъявлять плательщику какие-либо финансовые претензии.

Признание имеющейся задолженности безнадежной и осуществление ее списания

Такое право, однако, появляется у нее после истечения указанного срока: уже на следующий день после этого руководство организации вправе обращаться в суд с исковым заявлением, содержащим требование о взыскании долга с неплательщика, или защищать свои законные права и интересы иными способами, предусмотренными действующим законодательством. Вместе с тем, следует иметь в виду, что такие действия представляют собой право, а не обязанность компании-поставщика, перед которой у плательщика имеется непогашенное долговое обязательство. Если в настоящий момент сотрудники этой компании имеют высокую загруженность, сумма дебиторской задолженности несущественна, а должник злостно уклоняется от выполнения своих обязательств и процесс взыскания с него денежных средств обещает быть крайне трудным, руководство такой компании может принять решение отказаться от попыток взыскания непогашенной дебиторской задолженности.

Тем не менее, в случае принятия такого решения к вопросу, связанному с наличием рассматриваемого долга, придется вернуться через некоторое время.

Такое требование установлено одним из основных документов, регулирующих порядок осуществления бухгалтерского учета в Российской Федерации — Приказом Мининстерства финансов России № 34н от 29 июля 1998 года «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

В частности, пункт 77 указанного нормативно-правового акта устанавливает, что по истечении срока исковой давности в отношении конкретной дебиторской задолженности организация-поставщик, которая в этой ситуации теряет возможность взыскания такого долга с неплательщика, должна осуществить ее списание.

Осуществление этой процедуры требует принять во внимание положения статьи 196 Гражданского кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в своде законов нашей страны под номером 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года.

Указанный раздел данного нормативно-правового акта определяет, что общий срок исковой давности, применяемый также в отношении вопросов, связанных со взысканием дебиторской задолженности, в нашей стране составляет три года.

При этом отсчет указанного срока, как того требует пункт 2 статьи 200 рассматриваемого раздела действующего законодательства, должен начинаться на следующий день после даты, в которую долговое обязательство должно было быть погашено.

Кроме того, при осуществлении расчета сроков исковой давности в отношении рассматриваемой дебиторской задолженности следует принимать во внимание положения статьи 203 Гражданского кодекса Российской Федерации: она уточняет, что любые действия со стороны должника, подтверждающие признание им факта наличия долгового обязательства, служат основанием для обнуления отсчета. Так, например, если должник прислал организации-поставщику письмо, в котором содержится уведомление о намерении погасить задолженность в определенный срок, но после не предпринимал никаких действий по ее погашению, срок исковой давности в этом случае будет отсчитываться с момента получения такого письма.

Вместе с тем, в современной российской практике бухгалтерского учета достаточно распространенным является и другое основание списания дебиторской задолженности — невозможность взыскания причитающихся организации-поставщику денежных средств в связи с ликвидацией компании-должника.

Указанное основание также предусмотрено пунктом 77 Приказа Мининстерства финансов России № 34н от 29 июля 1998 года «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

При этом в обоих рассмотренных случаях порядок осуществления списания будет одинаковым: для этого необходимо произвести инвентаризацию имеющихся у компании задолженностей, сформировать приказ директора организации о списании безнадежной задолженности с указанием основания такого списания и оформить акт или справку, которая будет содержать в себе полное обоснование осуществления рассматриваемой процедуры.

Порядок оформления акта о списании дебиторской задолженности, в отношении которой невозможно осуществить взыскание

Действующая законодательная база в области бухгалтерского учета в Российской Федерации не содержит документов, устанавливающих конкретный образец оформления такого акта.

Тем не менее, в рамках сложившейся практики принято, чтобы бланк такого документа содержал в себе несколько основных разделов, отвечающих требованиям Приказа Мининстерства финансов России № 34н от 29 июля 1998 года «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» и других нормативно-правовых актов, регулирующих осуществление операций в данной сфере.

Основные разделы акта о списании не подлежащей взысканию задолженности

Образец такого документа в «шапке» акта должен содержать сведения об организации, издавшей его, и назначение этого документа, которым является списание дебиторской задолженности. Первый блок акта должен быть посвящен основаниям, которые служат причиной проведения этой операции.

Согласно требованиям приказа Министерства финансов № 34н, таким основанием должна выступать проведенная инвентаризация.

Здесь потребуется указать выходные данные приказа, послужившего причиной ее проведения, дату осуществления инвентаризации и содержание финансовых операций, которые подверглись анализу и учету: в их число должна входить и дебиторская задолженность.

Кроме того, необходимо упомянуть выходные данные акта о проведенной инвентаризации, то есть его дату и номер.

При составлении указанного акта следует помнить, что действующее российское законодательство в области бухгалтерского учета содержит четкие требования к оформлению такого акта: он должен быть сформирован в на примере формы ИНВ-17, утвержденной постановлением Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации № 88 от 18 августа 1998 года «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Второй блок должен быть посвящен описанию юридических аспектов состояния вопроса относительно рассматриваемой дебиторской задолженности.

В этом разделе следует упомянуть выходные данные договора о поставке товара или услуги, заключенного между сторонами, сумму предусмотренного им платежа, дату осуществления окончательного расчета по договору.

Кроме того, в этом разделе необходимо описать историю взаимодействия поставщика и плательщика по указанному вопросу в течение истекшего периода. Так, необходимо перечислить запросы с требованием о погашении задолженности, которые поставщик направлял в адрес должника, а также наличие и характер полученных ответов.

Ключевые основания для осуществления списания имеющейся задолженности

Третий раздел следует посвятить описанию оснований для списания указанной дебиторской задолженности.

Так, например, если данное долговое обязательство списывается в связи с истечением срока исковой давности, необходимо отметить дату начала его отсчета и подчеркнуть, что в течение рассматриваемого временного периода срок исковой давности не прерывался в связи с отсутствием каких-либо действий, направленных на признание и погашение имеющейся задолженности, со стороны плательщика.

Если же дебиторка списывается на основании ликвидации компании-плательщика, в акте о списании следует указать сведения о ее ликвидации и данные документов, подтверждающих указанные факты.

Например, в качестве таких документов могут выступать выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), бланк решения арбитражной судебной инстанции о реализации и завершении процедуры банкротства в отношении указанной компании или другие подобные документы.

Акт о списании дебиторской задолженности, в отношении которой руководством организации зафиксирована невозможность взыскания, должен завершаться соответствующим выводом компетентного специалиста, который содержит ссылки на внутренние документы, подтверждающие указанную невозможность, то есть акт инвентаризации и действующие в Российской Федерации нормативно-правовые акты, допускающие возможность осуществления такого списания задолженности. При этом рассматриваемый акт должен быть подписан главным бухгалтером, который является основным лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета в данной организации. Кроме того, при оформлении такого акта следует иметь в виду положения пункта 77 Приказа Мининстерства финансов России № 34н от 29 июля 1998 года «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», который требует одновременного издания руководством организации приказа, на основании которого компания списывает непогашенный долг.

Ключевые меры для сокращения дебиторской задолженности

Сокращение дебиторской задолженности – результат планомерной работы сотрудников компании-поставщика со своими контрагентами. Какие способы можно использовать для достижения результата?

Читать далее Эффективные методы управления дебиторской задолженностью

Поиск эффективных методов управления дебиторской задолженностью – самая актуальная задача перспективы развития компании в условиях рыночной экономики. Разработка мероприятий по оптимизации долгов.

Читать далее Оформление акта на списание дебиторской задолженности: образец документа

Акт на списание дебиторской задолженности (образец) представляет собой документ, в котором официально признается невозможность взыскания долга. Как правильно его оформить?

Читать далее Как происходит продажа дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности – это передача прав на неё другому лицу на условиях платности. Реализация оформляется договором цессии или факторинга, происходит с использованием веселей.

Читать далее Оформление проводок и порядок списания безнадежной дебиторской задолженности, Списание безнадежной дебиторской задолженности производят так: сначала признают долг сомнительным, создают резерв. По истечении срока исковой давности (3, максимум 10 лет) списывают системой проводок.
Читать далее Оценка имеющейся дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности предприятия является необходимой процедурой. Оценка прав требования должна осуществляться квалифицированными специалистами.

Читать далее Учет и списание безнадежной дебиторской задолженности

Перед бухгалтерами часто встает вопрос о списании безнадежной дебиторской задолженности. Такая ситуация может возникнуть из-за недобросовестных контрагентов.

Читать далее Документальное оформление и списание дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности, признанной нереальной для взыскания, обязаны проводить все предприятия. Все нормативные документы прописаны в «Положении по ведению бухгалтерского учета».

Читать далее Списание просроченной дебиторской задолженности при УСН

Бывают случаи, когда необходимо списание дебиторской задолженности при УСН. Причины: срок исковой давности истек или произошла ликвидация контрагента.

Читать далее Процедура страхования дебиторской задолженности

Страхование дебиторской задолженности является инструментом управления задолженностью компании. Такая процедура страхования может осуществляться по полисной или генеральной схеме.

Читать далее

2014 – 2019 – 1bankrot.ru Все про банкротство

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/akt-na-spisanie-obrazec.html

Образец акта на списание дебиторской задолженности

Акт списания задолженности плательщика по пеням

Законодательство РФ обозначает дебиторскую задолженность как долг покупателя перед продавцом. Чаще всего такие неуплаты формируются в бухгалтерии между организациями. Для списания задолженности проводится инвентаризация в соответствии с Приказом на снятие долговых обязательств, а для протоколирования процедуры используют бланк акта на списание дебиторской задолженности.

Общие сведения

Акт на списание дебиторского долга ─ документ-приложение к протоколу инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, унифицированный по формату № ИНВ-17 согласно Постановлению Госкомстата № 88 от 18.08.1998 (ред. 03.05.

2000). Согласно Информации Минфина России № ПЗ-10/2012, с 1 января 2013 года акты использовать необязательно. Но в спорных ситуациях именно протокол войдет в доказательную базу. Поэтому заполнение формуляра на снятие долговых обязательств по дебиторке рекомендовано.

В формуляре важно указать номер договора-основания, по которому начислен долг, а также номер инвентаризации из бланка формата ИНВ-17. Иначе у протокола не будет юридической силы. Сведения о компании-должнике и другой стороне не указывают, так как информация прописана в соответствующем договоре.

Дебиторский долг бывает различным: за счет чистой прибыли, по зарплате, при УСН, с истекшим сроком давности и другие. От этого зависит основание снятия долговых обязательств.

К содержанию

Как правильно составить акт на списание дебиторской задолженности

Так как форма акта на списание дебиторской задолженности не унифицирована, шаблон протокола составляется в произвольном формате. Структура акта выглядит следующим образом:

  1. Шапка. В ней прописывается организационно-правовая форма предприятия, ИНН, КПП фирмы-предъявителя, название бланка, город, дата составления формуляра.
  2. часть содержит информацию о проведенных мероприятиях по обнаружению долговых обязательств. Далее сведения описывают либо в таблице, либо в строках, в зависимости от количества должников. Для каждой фирмы указывают договор, по которому возник долг, срок платежа, реквизиты договора, документы-основания (инвентаризационный протокол ИНВ-17, посещение ФССП и т.д.). А ниже прописывается решение: списание задолженности на основании НК и ГК РФ.
  3. Заключительный блок ─ место для резолюции генерального директора, а также главного бухгалтера.

Генеральный директор не обязан подписывать протокол и проставлять фирменный штамп ─ достаточно подписи бухгалтера, все зависит от учетной политики предприятия.

Заполненный формуляр рекомендовано хранить в архиве не меньше 5 лет, так как налоговики обращают на эту документацию особое внимание.

К содержанию

Бланк акта на списание дебиторской задолженности

Скачать образец документа “Акт на списание дебиторской задолженности” (PDF, 156 КБ)

Сотрудники организаций составляют протокол самостоятельно, но, чтобы не допустить ошибок, рекомендовано скачать акт на списание дебиторской задолженности здесь. Протокол составлен по правилам и требует только дальнейшего заполнения.

К содержанию

Как заполнить акт на списание дебиторской задолженности

Протокол на снятие долговых обязательств бухгалтер заполняет вручную либо на ПК. На персональном компьютере это удобнее, так как можно регулировать размер блоков. Для оформления акта желательно соблюсти ряд правил:

  • Протокол оформляют после проведения инвентаризации и заполнения соответствующего формуляра.
  • Рекомендовано подписывать акты на каждого должника отдельно, но описывать всех в одном бланке также не возбраняется.
  • Протокол на снятие долговых обязательств основывается на Приказе на списание дебиторской задолженности и акте инвентаризации, поэтому их указание в формуляре обязательно.
  • Шаблон вправе оформить бухгалтер и руководитель предприятия.

Правильно заполненный бланк имеет юридическую силу и пригодится при налоговой проверке.

К содержанию

Образец акта на списание дебиторской задолженности

Перед тем, как оформить протокол, подтверждающий снятие долга, рекомендовано изучить образец акта на списание дебиторской задолженности, чтобы не допустить ошибок. В примере протокола указаны долговые обязательства с истекшим сроком давности.

К содержанию

На что обратить внимание

Протокол на списание дебиторской задолженности не имеет юридической силы без акта ИНВ-17 и Приказа на снятие долговых обязательств по дебиторке, поэтому бланк оформляется в последнюю очередь и указание реквизитов всех прилагающихся документов обязательно. Помимо ИНВ-17 и приказа добавляют акты сверки взаиморасчетов, бухгалтерские справки, решения суда и прочее.

Также заполненный акт рекомендовано хранить в архиве не меньше 5 лет, так как налоговики обращают на эту документацию особое внимание.
Акт на списание дебиторской задолженности ─ документ, который не обязательно прилагать к пакету бумаг. Но если руководство решилось составить протокол, то сделать это лучше по шаблону с учетом правил заполнения бланка.

Источник: http://IPinform.ru/poleznoe/akty/akt-na-spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

Акт списания задолженности плательщика по пеням
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

Существует основание для признания недоимки безнадежной и подлежащей списанию с лицевого счета налогоплательщика.

Действующим НК РФ были установлены определенные основания, наличие которых дает законное право для дальнейшего признания существующей задолженности безнадежной:

  • в случае полной ликвидации учреждения, предприятия, если образование долга было связано с неуплатой пеней и штрафов по установленным платежам, по причине недостатка средств и имущества у организации;
  • при признании индивидуального предпринимателя банкротом, если недоимки по платежам были образованы по причине недостаточности имущества у физического лица;
  • случаи смерти физического лица, либо его объявление умершим в установленном судебном порядке, в отношении долгов по всем имеющимся платежам, например, транспортного налога. В данном случае размер задолженности, признанной безнадежной, должен превышать размер наследства, оставшегося после смерти наследодателя;
  • в ситуации, когда уполномоченный судебный орган принял решение и издал судебный акт, в соответствии с которым налоговый орган теряет свое законное право на взыскание существующей недоимки по платежам. Данный иск может быть подан любым заинтересованным лицом;
  • при вынесении решения судебным приставом-исполнителем, содержание которого подразумевает прекращение исполнительного производства в отношении физического или юридического лица, если с момента появления недоимки прошло 5 и более лет.

Признание той или иной задолженности безнадежной может быть осуществлено и по иным основаниям, в индивидуальном порядке.

Случаи невозможности уплаты или взыскания безнадежных недоимки или задолженности

Согласно положениям действующего налогового законодательства РФ, безнадежными долгами признаются определенные задолженности, по уплате которых истек срок давности, а также долги, которые не могут подлежать взысканию по причине наличия установленных оснований.

Установленный срок по взысканию безнадежной задолженности или недоимки, в данном случае, будет являться важнейшим аспектом. Согласно установленным нормам, этот срок будет равен двум месяцам с момент последнего дня, в который произошло окончание срока, отпущенного законом для исполнения налоговой обязанности по уплате тех или иных платежей.

По истечении данного периода времени, в том случае, если недоимки по платежам так и не были погашены, сотрудники налоговой организации имеют право осуществить данное действие по взысканию, путем обращения в судебный орган. При этом иск по взысканию должен быть подан в срок, не превышающий 6-ти месяцев с окончания того периода, который установлен законодательством для добровольного исполнения требований по налоговым обязательствам.

Если иск по взысканию недоимки по платежам не был подан вовремя, существующая задолженность не может подлежать принудительному взысканию.

Единственным исключением станет ситуация, когда суд сочтет основания пропуска срока важными.

В таком случае иск может быть принят, а все существующие недоимки по платежам будут подлежать взысканию.

Органы, принимающие решение о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию

Права на проведение процедуры признания той или иной недоимки, либо задолженности безнадежными к взысканию, принадлежат определенным органам, которые обладают соответствующими полномочиями:

  • сотрудники налоговой инспекции, которая осуществляет свою деятельность по месту нахождения физического, либо юридического лица – должника;
  • налоговая организация, расположенная по текущему месту учета лица-налогоплательщика, либо уполномоченного налогового агента;
  • таможенные органы, наделенные исполнительной властью, в отношении налоговых обязательств – пеней, штрафов и т.д., касающихся непосредственных процедур перемещения различных товаров через границу государства.

Порядок и процедура по списанию безнадежной задолженности, при признании ее таковой основываются на главном документе, которым является приказ уполномоченного органа. Приказ должен содержать все необходимые сведения – данные о налогоплательщике, сумма задолженности, основания по списанию, дальнейший порядок и т.д.

Приказ, как важный налоговый правовой акт, подписывается руководством уполномоченного органа, например, налоговой, либо иной организации, а также главным бухгалтером.

В отдельных случаях, принятие решения по признанию имеющегося долга безнадежным для взыскания входит в компетенцию судебного органа. Основанием для начала судебного разбирательства будет выступать иск. Заявление может быть подано заинтересованным лицом – сотрудником налогового органа и т.д.

На основании представленных данных, судебный орган создает соответствующий приказ об удовлетворении требований, которые содержит исковое заявление, либо об отказе в исполнении иска. Иск может быть подан в любое время, в течение действия установленного срока давности.

Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию

Действующее положение и порядок списания недоимок установлены налоговыми нормами законодательства РФ.

Создать приказ, постановление или иной акт о списании может только соответствующий орган, обладающий необходимыми полномочиями. Чаще всего в роли данного органа выступает налоговая инспекция.

На основании имеющихся данных о размере задолженности, сроке ее действия и даты образования, выносится соответствующий приказ.

В роли приложения к нему выступает заявление или справка налогового органа, в которой максимально подробно и точно отражены все финансовые поступления от налогоплательщика, размеры пеней и имеющихся штрафов и иные сведения.

Созданный приказ или иной акт о списании обязательно должен быть направлен налогоплательщику.

Если, по каким-либо причинам, представителю налогового органа пришлось обратиться в суд для того, чтобы осуществить списание, исковое заявление также должно содержать все важные сведения и перечень обстоятельств.

Принятие решения о признании того или иного долга безнадежным должно быть осуществлено уполномоченным органом в течение одного дня с того момента, когда все необходимые документы – справка, акт, приказы или судебный иск были оформлены надлежащим образом.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/priznanie-nedoimki-i-zadolzhennosti-po-penyam-i-shtrafam-beznadezhnymi-k-vzyskaniyu-i-ih-spisanie.html

Акт о списании дебиторской задолженности образец

Акт списания задолженности плательщика по пеням

Акт на списание дебиторского долга необходим в том случае, когда не удалось добиться возврата задолженности. Дебиторский долг представляет собой обязательства, которые существуют перед предприятием у сторонних компаний.

Часто, предоставляя товары или услуги, фирмы заключают договоры, предусматривающие рассрочку платежа. При этом фирма не имеет права на претензии до тех пор, пока срок рассрочки не прошёл. Долгом сумма является только после просрочки платежа.

В каком случае осуществляется списание дебиторской задолженности?

Право на оформление документа о списании дебиторской задолженности появляется сразу после того, как контрагент сорвал сроки выплаты долгов. Однако чаще всего, при срыве сроков, компания отстаивает свои права, и на это у неё есть право.

Взимание долгов может происходить разными способами. Самые мягкие из них – телефонные звонки, повестки, переговоры, нахождение компромисса. Среди жёстких мер можно отметить обращение в судебный орган.

В каком случае оформляется акт? Его можно выполнить сразу же в том случае, если у фирмы имеется большая загруженность, в связи с чем отсутствует время на взимание задолженности. Это актуально тогда, когда долг небольшой и его можно списать без ущерба для компании.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

При решении об оформлении документа важно взвесить все за и против. В частности, важна сумма долга и поведение самого должника. Если обязательства незначительные, а должник является злостным, дело о взимании долга обещает быть трудным и долгим. А потому фирме может быть проще выполнить списание.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Обязательно ли оформление документа?

Да, так как того требует Приказ Министерства финансов РФ.

В соответствии с приказом Минфина списание выполняется в том случае, когда обязательства контрагентом не были исполнены, срок давности выплат прошёл, и компания потеряла шансы на возврат денег.

Процедура также регулируется статьей 196 Гражданского кодекса. Она определяет сроки истечения исковой давности касательно обязательств. Составляют они три года.

Отчёт происходит с той даты, после которой сроки погашения, указанные в договоре, истекли. При этом стоит учитывать статью 203 Гражданского кодекса, согласно которой, при определённых действиях должника, отчёт исковой давности становится недействительным.

Такими действиями является подтверждение со стороны должника обязательств. К примеру, это может быть документ, уведомляющий компанию о планах контрагента на выплату долга в течение определённого времени.

При этом срок исковой давности отсчитывается с даты получения данного документа.

Основанием для того, чтобы составить акт, может являться ликвидация контрагента, признание его несостоятельным банкротом. При составлении документа, в этом случае, важно выполнить следующие действия:

  1. Инвентаризация долгов фирмы;
  2. Оформление приказа руководителя фирмы о списании безнадёжной дебиторской задолженности;
  3. Требуется составить акт, в котором имеется обоснование процедуры.

В документе обычно содержится несколько основных разделов. Закон не предусматривает фиксированный образец бумаги о списании. Но одним из вариантов документа может послужить вот этот образец .

Основания для списания указываются в третьем блоке документа.

Главные разделы бланка акта

Акт содержит в себе следующие сведения:

  1. Информация о фирме. которая проводит процедуру, назначение бумаги.
  2. Основания для списания дебиторской задолженности. Причиной сокращения дебиторской задолженности является инвентаризация, а потому требуется указать сведения и о ней: причина осуществления, дата проведения, список операций, которые анализировались в рамках процедуры;
  3. Юридические тонкости, касающиеся дебиторской задолженности. Это информация об услугах или продукции, на которую имеется долг, данные о сумме долга по платежу, время завершающих расчётов. Требуется указать перечень взаимодействий фирмы и контрагента после того, как сроки выплат прошли. Описываются запросы и оповещения, которые отсылала компания должнику, и его ответы или их отсутствие.

Бланк подразделяется на три блока, в каждом из которых указывается определенная информация.

Важной частью маркетинговой политики предприятия являются методы управления дебиторской задолженностью — это инструменты укрепления финансового положения компании.
Что такое краткосрочная дебиторская задолженность читайте тут. Здесь же есть полезная информация о способах продажи долгов такого рода.

Основания для выполнения списания

Этому вопросу посвящён третий блок документа. Акт предусматривает указание информации об основаниях списания дебиторской задолженности. Это может быть:

  • Истечение срока давности. Требуется отметить дату, с которой начался отсчёт срока давности, а также указать, что на протяжении всего этого времени со стороны должника не было предпринято никаких действий по подтверждению обязательств.
  • Банкротство и ликвидация организации . Необходимо указать сведения о ликвидации, а также подтвердить их определёнными документами. Это может быть выписка из ЕГРЮЛ, документ из судебного учреждения с данными о проведении банкротства.

Акт должен иметь заключение компетентного сотрудника о невозможности возврата дебиторской задолженности. То есть, должен быть указан факт инвентаризации, подтверждённый ссылками на внутренние документы.

Акт подписывается главным бухгалтером. Этот специалист ответственен за бухгалтерский учёт в компании, которая инициирует процедуру. От фирмы также потребуется издать приказ, являющийся основанием для списания.

Сроки истечения исковой давности регулируется статьей 196 ГК.

Законодательством не предусмотрены чёткие пункты для его оформления, однако в бумаге должна быть указана вся требуемая информация.

С необходимостью составления акта сталкивается большинство компаний, так как определённая часть долгов является безнадёжными и подлежит списанию. Заполнение документа может начаться сразу после того, как сроки возврата долга были сорваны. Однако большинство компаний сначала пытается вернуть долг, и только убедившись в его безнадёжности, приступает к оформлению бумаги.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Когда возникает необходимость в акте на списание дебиторской задолженности?

Необходимость в оформлении акта на списание дебиторской задолженности (ДЗ) возникает на одном из последних этапов работы с безнадежной ДЗ.

К безнадежным (нереальным к взысканию) ДЗ относятся долги (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  • с истекшим сроком исковой давности;
  • по которым прекращено обязательство по причине невозможности его исполнения (в соответствии с нормами ГК РФ на основании акта госоргана или при ликвидации организации).

По нормам бухучета списание ДЗ производится, если (п. 77 Положения по ведению учета и отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н):

  • закончился срок исковой давности ДЗ;
  • ДЗ нереальна для взыскания.

В целях оформления факта списания ДЗ указанный нормативный документ предусматривает:

  • проведение инвентаризации расчетов с дебиторами;
  • оформление письменного обоснования и приказа руководителя компании.

В указанной нормативке отсутствует упоминание об акте на списание ДЗ как об обязательном для данной процедуры документе, однако он может служить основанием для:

  • признания внереализационного расхода при расчете налога на прибыль (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ);
  • корректировки ДЗ в учетной системе (отражения операций по списанию ДЗ на балансовых счетах и за балансом).

При этом вместо акта может быть оформлен документ с иным названием (протокол, решение и др.). О содержании такого документа расскажем в следующем разделе.

С нюансами списания ДЗ знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте статей:

акта (протокола) на списание дебиторской задолженности

Поскольку законодательство не регламентирует обязательные разделы документа на списание ДЗ, при его оформлении используются общие подходы к документальному оформлению хозяйственных операций, а именно:

  • открывает документ блок, содержащий сведения о компании (наименование, ИНН, адрес и др.);
  • заголовок должен в краткой форме отражать цель составления документа («Акт на списание дебиторской задолженности», «Протокол по списанию дебиторской задолженности» и др.);
  • в содержании необходимо отразить полную информацию о списываемой ДЗ и основания для ее списания (подробнее см. далее);
  • завершает документ подпись главбуха или иного уполномоченного лица, на которого возложена ответственность за ведение бухучета в компании.

Объем основной части акта на списание ДЗ зависит от видов, объема и структуры списываемой задолженности, а также детализации юридических и иных аспектов, обосновывающих признание ДЗ подлежащей списанию со счетов бухучета.

В частности, в содержание акта на списание ДЗ могут быть включены следующие пункты:

  • реквизиты приказов о проведении инвентаризации и рассмотрении ее итогов (включая реквизиты акта о проведении инвентаризации);
  • перечисление исходных данных по ДЗ, подлежащей списанию (реквизиты договоров с дебиторами, суммы и сроки исполнения обязательств по договору и др.);
  • история взаимоотношений с дебитором по взысканию задолженности (перечисление отправленных контрагенту требований об уплате ДЗ, факт получения ответов и их характер);
  • описание оснований для списания ДЗ (например, при ликвидации должника — данные выписки из ЕГРЮЛ, судебного решения о завершении процедуры банкротства и др.);
  • выводы со ссылками на нормы законодательства о необходимости и возможности списания ДЗ.

К акту на списание ДЗ необходимо приложить максимально полный комплект документов, подтверждающих факт возникновения задолженности, ее погашения, а также признания безнадежной, включая инвентаризационные (к примеру, акт по форме ИНВ-17, утв. постановлением Федеральной службы госстатистики РФ от 18.08.1998 № 88).

Оформление акта на списание ДЗ требует одновременного издания приказа за подписью руководителя компании, на основании которого непогашенный долг списывается.

Образец акта на списание дебиторской задолженности вы можете увидеть на нашем сайте.

Списать дебиторскую задолженность можно только в регламентированных законодательством ситуациях. Акт на списание дебиторской задолженности является одним из документов-оснований, позволяющих списать дебиторку со счетов бухучета и включить в расходы при расчете налога на прибыль.

Правила списания дебиторской задолженности

Наличие на балансе дебиторской задолженности является неотъемлемой составляющей повседневной работы организации. Этот вид актива необходим для расширения клиентской базы и увеличения объема продаж за счет предоставления покупателям отсрочки в оплате уже отгруженной продукции.

Однако она же несет в себе риски убытков, которые возрастают с ростом этого вида задолженности. В конечном итоге каждая фирма рано или поздно сталкивается с необходимостью списать с баланса суммы, которые уже никогда не будут оплачены должниками.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно !

Когда необходимо осуществлять данную процедуру

Такая мера требуется, поскольку дебиторская задолженность является частью активов предприятия и тем самым увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

который предприятие вынуждено рассчитывать в том числе и с суммы, которую никогда не получит.

Это не говоря уже о том, что списание таких долгов является непосредственной обязанностью хозяйствующих субъектов в соответствии с законодательством.

Определение суммы долга, подлежащей списанию, производится на основании анализа дебиторской задолженности, которую принято подразделять на нормальную и просроченную. Просроченная задолженность в свою очередь делится насомнительную и безнадежную .

К первой категории относятся обязательства, по которым должником нарушены сроки оплаты и при этом отсутствуют какие-либо гарантийные обязательства в виде поручительства или залога.

Такие задолженности, конечно, существенно осложняет работу организации, но на этом этапе списанию еще не подлежат.

Другая категория – безнадежные долги – это те обязательства, которые по каким-либо объективным причинам не представляется возможным взыскать. И вот как раз такие долги хозяйствующие субъекты обязаны списывать с баланса .

Ликвидация должника

Производится в тех случаях, когда должник в добровольном порядке осуществил ликвидацию юридического лица. При этом невозможность взыскания будет считаться доказанной, если должник, как юридическое лицо, исключен из ЕГРЮЛ и его имущества недостаточно для покрытия обязательств по всем долгам, в результате чего суд или судебные приставы вынесли постановление о невозможности взыскания.

Банкротство должника

Ситуация, по сути, аналогична ликвидации, то есть должник перестает существовать как юридическое лицо и имущества недостаточно для выплаты всех долгов. Разница только в том, что банкротство производится в принудительном порядке. В этом случае долг может быть списан после вынесения судом решения об окончании конкурсного производства.

Источник: http://etalonprawa.ru/akt-o-spisanii-debitorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.